Ресейдің салық заңнамасына сәйкес, кәсіпкерлік қызмет барысында ұйымдар шот-фактураларды жасап, оларды бухгалтерлік кітаптарға тіркеуі керек: сату кітабына шығарылған, ал сатып алу кітабына түскендер. Бұл журналдар қолмен де, электронды түрде де шығарылуы мүмкін. Бұл құжаттарды дұрыс рәсімдеу өте маңызды, өйткені олардағы мәліметтер негізінде төлеуге жататын немесе қайтарылатын ҚҚС сомасы есептеледі.
Қажетті
- - шот-фактуралар;
- - төлем құжаттары.
Нұсқаулық
1-қадам
Егер сіз транзакцияда сатып алушы ретінде әрекет етсеңіз, жеткізушіден алынған шот-фактура сатып алу кітабына тіркелуі керек. Егер сіз өнімді сататын болсаңыз, онда шот-фактураңызды сату кітабына тіркеңіз.
2-қадам
Алдымен журналдарды өзіңіз реттеңіз. Титул парағында сіздің ұйымыңыздың атауы, СТН және осы кітапты жүргізу кезеңін (салық кезеңі) көрсетіңіз. Осыдан кейін, басқа парақта орналасқан кестелік бөлімге өтіңіз.
3-қадам
Сатып алу кітаптар кестесі 12 бағаннан тұрады. Егер сіз барлық бағандарды толтырмасаңыз, мысалы, салық ставкасын 18% көрсетіңіз, ал формада басқа ставкалар болса, сызықшалар қойыңыз, яғни ұяшықтар бос болмауы керек.
4-қадам
Барлық шот-фактуралар қатаң хронологиялық тәртіпте жазылады. Сатып алу кітабының бірінші бағанында құжаттың реттік нөмірі, содан кейін жасалған күні және шот-фактураның нөмірі, содан кейін төлем құжаттары (көшірме, төлем тапсырмасы, тапсырыстар) бойынша төлем жасалған күні көрсетіледі.
5-қадам
Төртінші бағанға тауардың қабылданған күнін қойыңыз (жөнелту кезінде, алдын-ала төлем кезінде). Содан кейін сатушының атын көрсетіңіз (оны қысқартуға болады, мысалы, «Восток» ЖШҚ), СТН және КПП.
6-қадам
Алтыншы бағанда өнімнің шыққан елін жазыңыз. Егер Ресей болса, оны жазыңыз, ал егер басқа ел болса - кедендік декларацияның нөмірін көрсетіңіз.
7-қадам
Жетінші бағанда сатып алу сомасын ҚҚС-ты ескере отырып жазыңыз. Әрі қарай, салық мөлшерлемесін таңдап, салықты қоспағанда, тауарлар сомасын және ҚҚС сомасын көрсетіңіз. Қорытындылау. Осыдан кейін бас бухгалтермен сатып алу кітабына қол қойыңыз.
8-қадам
Сатып алу кітабынан айырмашылығы шығыс шот-фактураларды тіркеу журналы 9 бағаннан тұрады. Бірінші бағанда берілген шот-фактураның күні мен нөмірін көрсетіңіз. Әрі қарай, сатып алушының атын, СТН және KPP жазыңыз. Келесі бағанда құжат үшін төлем жасалған күн көрсетіледі.
9-қадам
Төртінші бағанда тауарлардың жалпы сомасын көрсетіңіз. Содан кейін қажетті салық мөлшерлемесін таңдап (18%, 10% немесе 20%) сатып алу сомасын ҚҚС-сыз және салық сомасын есепке алмай жазыңыз. Бас бухгалтермен қорытындылап, қол қойыңыз.
