Касса - бұл алғашқы және қайталама бухгалтерлік құжаттаманы, кассалық кітаптың қалдығын және кассадағы қолма-қол ақшаны тексеру. Барлық тексеру Ресей Федерациясы Қаржы министрлігінің No49 бұйрығын, Орталық банктің No18 хатын және Директорлар кеңесі бекіткен «Кассалық операцияларды жүргізу ережесін» ескере отырып жүргізілуі керек. № 40 Орталық банк.
Қажетті
- - тапсырыс;
- - акт;
- - бухгалтерлік жазбалар.
Нұсқаулық
1-қадам
Кассалардың әр ауысымының алдында, жылдық есептер жасаған кезде немесе ұрлық пен жетіспеушілікті анықтау үшін тексеру кезінде кассаны түгендеу. Сондай-ақ сіз кез-келген уақытта кәсіпорын басшысының нұсқауы бойынша түгендеуге құқығыңыз бар.
2-қадам
Түгендеу жүргізу үшін бухгалтерден, аға кассирден және өз кәсіпорныңыздың әкімшілік мүшелерінен комиссия ұйымдастырыңыз.
3-қадам
Менеджерден кассаны түгендеу туралы бұйрық алыңыз. Бұйрықта мерзімдері, тексеру комиссиясының барлық мүшелері көрсетілуі керек.
4-қадам
Түгендеу кезінде кассадағы қолма-қол ақшаны санау арқылы тексеруді бастаңыз, КО-4 кассалық кітабындағы шотпен салыстырыңыз. Әрі қарай барлық кіріс ордерлерін және бөлек шығыс ордерлерін есептеуді жүргізіңіз.
5-қадам
Ақша қаражатына барлық несиелік тапсырыстардың жалпы сомасын қосыңыз. Алынған көрсеткіштен барлық шығыс тапсырыстарының жалпы сомасын алып тастаңыз. Шығыстар туралы ескертпелерде қаржылық есептілікке аударылған барлық кірістер, инкассаторға тапсырылған және жалақы мен аванстық төлемдерге қарсы берілген сомалар қамтылуы керек.
6-қадам
Түгендеуден кейін инв-15 бірыңғай формасының актісін жасаңыз. Актіде тексеру нәтижелерін, кіріс және шығыс кассалық ордерлерінің соңғы нөмірлерін көрсетіңіз, тексеру комиссиясының барлық мүшелерінің күні мен қолдарын қойыңыз.
7-қадам
Егер түбіртектің жалпы сомасы шығыстан көп болса, онда бұл түгендеу кезінде артық ақша кассадан анықталғанын білдіреді. Түбіртектегі түбіртекті толығымен толтырыңыз және оны кәсіпорын түбіртегіне жазыңыз.
8-қадам
Егер түбіртектің жалпы сомасы шығыстан аз болса, онда кассада тапшылық болады. Жетіспеушілік актісін жасаңыз, кассирден жазбаша түсініктеме жазуын сұраңыз.
9-қадам
Акт негізінде бухгалтер барлық дебет бойынша 50 дебет және 91-1 кредит бойынша хабарламалар жасауы керек. Жетіспеушіліктің барлық сомасы үшін дебет 94 және несие 50. Егер жетіспеушіліктің мөлшері кассирге есептелсе, 73 дебеті мен 94 кредитін көрсетіңіз.
