Заңнамалық деңгейде жеңілдетілген салық салуға салынатын салықты төмендетудің бірнеше әдісі бар. Салықты төмендету мүмкіндіктерін білу кез-келген кәсіпкер үшін маңызды. Өйткені, бұл оған өз пайдасын арттыруға мүмкіндік береді.
Қажетті
Салық кезеңі үшін алынған кірістер мен шығыстардың сомасын есептеу, жеке кәсіпкерлер мен қызметкерлер үшін сақтандыру сыйлықақыларын төлеуге арналған түсімдер, өткен салық кезеңдері үшін оңайлатылған салық жүйесі бойынша декларациялар
Нұсқаулық
1-қадам
Оңайлатылған салық жүйесіндегі салықты қызметкерлерге және жеке кәсіпкерлерге белгіленген мөлшерде төленген сақтандыру сыйлықақыларының мөлшеріне азайтуға болады. Несиеленген жарналардың қатарында Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына зейнетақы және медициналық сақтандыру бойынша, сондай-ақ Ауру, ауру, ана мен өндірістік жарақатына байланысты сақтандыру үшін төленген сомалар бар. Сіз сондай-ақ ақылы еңбек демалысын және ерікті сақтандыру шығындарын ескере аласыз. Мұндай мүмкіндік жеке кәсіпкерлер мен «СТС-табыс» салық салу режимін қолданатын компанияларға 6% мөлшерлемемен беріледі.
2-қадам
Салықты азайту үшін есепті кезеңдегі кіріс сомасын есептеу қажет: оңайлатылған салық жүйесі бойынша бірыңғай салық төлеген кезде бір жылға және аванстық төлемдер төлегенде тоқсанға. «Оңайлатылған салық салу жүйесі-кірісі» бойынша шығыстар есепке алынбайды, сондықтан тек кассаға және есеп айырысу шотына түскен түсімдер жинақталады. Осы мерзімде есептелген және іс жүзінде төленген сақтандыру сыйлықақылары ұсталады. Салық кодексінде қызметкерлерімен жұмыс жасайтын компаниялар мен жеке кәсіпкерлер үшін салықты төмендетуге 50% -дан аспайтын шектеу қарастырылған. Мысалы, компанияның кірісі 4 миллион рубль болды. Осылайша, төлеуге жататын жеңілдетілген салық жүйесінің бірыңғай салығы 240 мың рубльді құрады. Қызметкерлерге төленген сақтандыру сыйлықақылары 252 мың рубльді құрады. Салықты 50% -дан 120 мың рубльге дейін төмендетуге болады.
3-қадам
Қызметкерлері жоқ жеке кәсіпкерлер өздері үшін сақтандыру сыйлықақыларына салынатын салықты белгіленген мөлшерде төмендете алады. Егер оның қызметкерлері болса, онда бұл аударымдар есепке алынбайды. Жалдамалы жұмыскерлері жоқ жеке кәсіпкерлер аванстық төлемдер мен жылдық салықты шектеусіз төмендете алады. Мысалы, бір жыл ішінде жеке кәсіпкер 290 мың рубль табыс алды. Бірыңғай салық 17,4 мың рубльді құрады. (290 * 0,06). Сақтандыру аударымдары 20,7 мың рубльді құрады. Тиісінше, жеңілдетілген салықты төлеудің қажеті жоқ, өйткені сақтандыру сыйлықақысы есептелген салық сомасынан жоғары.
4-қадам
Сақтандыру сыйлықақыларына арналған «STS-кіріс-шығыстарға» салық төмендетілмейді, бірақ оларды шығындар бөлігі ретінде ескеруге болады. Осы салық режимі бойынша салық ставкасы жоғары (15%), бірақ салық салынатын базаны есептеу кезінде алынған түсімдер құжатталған және экономикалық негізделген шығындар сомасына азайтылады. Олардың тізімі NK-да қатаң шектелген. Бұл жағдайда кірістердің жалпы сомасын есептеп, одан салық кезеңіндегі шығындар сомасын алып тастау қажет. Алынған айырмашылықты 15% салық мөлшерлемесіне көбейту керек.
5-қадам
Егер бизнес бір жылдан астам уақыт жұмыс істеп тұрса, салықтың артық төленуі мүмкін. Оның мөлшерін білу үшін салықтар, төлемдер, айыппұлдар мен өсімпұлдарды салыстырып тексеру қажет. Оның нәтижелері бойынша сізге тиісті акт ұсынылады. Артық төлеу фактісін анықтаған кезде салық органына болашақ төлемдерді есепке алу туралы өтінішпен жүгіну қажет. Ең бастысы, артық төленгеннен кейін үш жыл ішінде бұған үлгеру керек, әйтпесе бұл ақша жоғалады. Сіздің өтінішіңіз бойынша шешім 10 күн ішінде қаралуы керек. Егер ол оң болса, артық салық сомасын есептелген салық сомасынан алып тастау керек.
6-қадам
Егер өткен жылдың соңында компания немесе жеке кәсіпкер ең төменгі салықты төлеген болса, олар алынған кірістер мөлшерін ең төменгі салық есептелген бірыңғай салықтан асып кеткен сомаға азайта алады. Бұл тек «СТС-кірістер-шығыстар» салық режимін қолдану кезінде мүмкін болады, өйткені басқа жеңілдетілген салық төлеушілер минималды салық төлемейді. Мәселен, өткен жылдағы кірістер 1,9 миллион рубльді, шығындар - 1,8 миллион рубльді құрады. Бірыңғай салық 15 мың рубльге тең болды ((1,9-1,8) * 0,15). Компания ең төменгі салықты 19 мың рубльден (1 900 000 * 0,01) төлеуге мәжбүр болды, ол бір салықтан асып түсті. Тиісінше, ағымдағы жылы, есептелген салықты анықтағаннан кейін, шығындар ретінде 4 мың рубльді ескере алады. (19000-15000).
7-қадам
«СТС-кірістер-шығыстарға» салықты өткен жылдардағы шығындармен азайтуға болады. Бұл жағдайда азайту алгоритмі екі кезеңнен тұрады. Өткен жылы төленген минималды салық бастапқыда салық базасынан алынады (өйткені, бұл жағдайда бірыңғай салық нөлге тең болар еді). Содан кейін сіз оны шығындар мен шығындар ретінде ескере аласыз. Мысалы, 2012 жылы компанияның шығыны 50 мың рубльді құрады, ең төменгі салық 60 мың рубльді құрады, 2013 жылға шығын 70 мың рубльді, ең төменгі салықты 40 мың рубльді құрады. 2014 жылы кірістер 3 миллион рубльді, шығындар - 1,5 миллион рубльді құрады. Салық салынатын база келесі түрде есептеледі: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1.28 миллион рубль. Төленетін салық - 192 мың рубль Салықты үнемдеу 33000 рубльді құрайды.
