Қызметкерлерге, клиенттерге және серіктестерге сыйлықтар ұйымның шығыстарының кәсіби санатына байланысты емес ерекше санаты болып табылады. Сондықтан көптеген жаңа бухгалтерлердің күн тәртібінде «оларды қалай ескеру керек?» Деген орынды сұрақ бар.
Нұсқаулық
1-қадам
Сатып алынған сыйлықтардың табыс салығына, ҚҚС-ға және жеке табыс салығына қатысты салық базасының жағдайына әсер етпейтінін анықтаңыз • Осы баптан бастап. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 252, тек ұйымның қызметін жүзеге асыруға және пайда табуға бағытталғанын ақталған шығындарға теңестіреді, содан кейін сыйлықтар оларға теңестірілмейді. Демек, жұмсалған қаражат сомасына табыс салығын есептеу кезінде салық базасы төмендемейді, бұл Art. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 270. Ерекшелік - бұл маркетингтік науқан аясында сатып алынған сыйлықтар мен сыйлықтар, яғни. белгісіз адамдар тобына бағытталған • Қызметкерлерге және үшінші тұлғаларға (клиенттер мен серіктестерге) сыйға тартылған мүліктің мөлшері ҚҚС-қа жатады. Бұл жағдайда дәстүрлі аударымдар қолданылады. • Егер ұйым өз қызметкерлеріне сыйлықтар ұсынатын болса, онда жеке табыс салығы олардан төленуі керек.
2-қадам
Бухгалтерлік есеп жүргізу үшін қажетті құжаттарды дайындаңыз. Оларға мыналар кіреді: • Сатып алу фактісі көрсетілген түбіртек шот-фактурасы; • Сыйлықтарды аударғаны үшін шот-фактура; • Төлемді растайтын банктік үзінді-көшірме (сақтандыру жарналарын төлеу үшін қажет); 12 ПБУ 10/99); • Бухгалтерлік анықтама-есептеу (жарналарды есептеу үшін) • Сыйлықтарды сатып алу туралы ұйым басшысының бұйрығы, оған іс-әрекеттер тізімі қоса беріледі (тізім сатып алынған мүлік қызметкерлерге берілген жағдайда ғана сәйкес келеді, өйткені алушының қолы қажет өнерге сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 217, жеке табыс салығы, қызметкерлерге сыйлықтар есептелмейді, оның құны өткен жылға 4 мың рубльден аспайды. (салық кезеңі үшін бір адамға). Салық мөлшері тікелей тұжырымдамаға байланысты. Сіз «сыйлық» немесе «ұтып алу» сияқты сөздерді қолдануға болмайды, өйткені бұл жағдайда сіз 13% емес, 35% төлеуге тура келеді (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 224-бабының 2-тармағы).
3-қадам
Сыйлықтарды келесі жазбаларды қолданумен өткізіңіз, ҚҚС төлеушілер үшін (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (сыйлықтарды сатып алу); • Dt 19 Kt 60 (ҚҚС көрсету); сыйлықтар сатып алу); • Дт 91/02 Кт 68/02 (ҚҚС бойынша төлем); • Дт 68/02 Кт 19 (ҚҚС шегерімін ұсыну). 60 (сыйлықтар сатып алу); • Dt 91/2 Kt 41 (сыйлықтар сатып алуға кеткен шығындарды есептен шығару) Егер сыйлық мөлшері 4 мың рубльден асса. № 70 «Сыйақы бойынша персоналмен төлемдер» шотын қосу қажет.
