Шот - бұл бастапқы бухгалтерлік құжат, оның негізінде сатып алынған тауарлар (көрсетілген қызметтер, орындалған жұмыстар) туралы мәліметтер енгізіледі. Әдетте, бұл құжат ҚҚС шегерілгенін растайды. Бірақ шот-фактурада салық ставкасы көрсетілмеген кездер болады. Бұл нені білдіреді?
Кейбір ұйымдар, мысалы жеке кәсіпкерлер, заңды тұлғаларға қарағанда басқа салық режимінде жұмыс істейді. Олар ҚҚС төлемейді, бірақ бірыңғай салық төлейді (әрине, жеке кәсіпкерлердің барлығы бірдей емес). Сонымен, мұндай жеткізушілер шот-фактураны ҚҚС-сыз шығаруға құқылы, ал қосымша құн салығының ставкасы көрсетілген бағанда мөртабан немесе «ҚҚС-сыз» деген жазу қойылады.
Егер сіз «0%» бағанына қойсаңыз, онда бұл өрескел қателік деп саналады. Мұндай салық ставкасы кейбір жағдайларда ғана белгіленетіндіктен, мысалы, тауарларды экспорттағанда, яғни Ресей Федерациясының шегінен тыс жерлерге шығарғанда.
Заңды ұйымдар қосымша құн салығынан босатуды да ала алады. Бұл жағдайда кәсіпорынды салық органында тіркеген күннен бастап кемінде үш ай өтуі керек. Сондай-ақ ҚҚС-ны жоюдың алғышарты бар: егер сіздің кірістеріңіз (салықты есептемегенде) 3 миллион рубльден аспаса.
ҚҚС-тан босату үшін қандай құжаттар қажет? Сіз салық органдарына келесі құжаттарды тапсыруыңыз керек:
- ҚҚС-тан босату құқығын пайдалану туралы хабарлама (еркін нысанда);
- баланстан көшірме (бірыңғай форма No1);
- соңғы үш айдағы лимитке сәйкестігін растайтын құжаттар;
- сату кітабынан үзінді;
- берілген және алынған шот-фактуралардың тіркеу журналдарының көшірмелері.
Барлық құжаттар ұйымның мөрімен және басшының қолымен куәландырылуы керек.
Егер сіз қосылған құн салығын төлемесеңіз, онда сіз шот-фактура жасамауға құқығыңыз бар екенін ескеру қажет. Бірақ егер сіз сатып алушымен немесе тапсырыс берушімен келісім жасасаңыз, сіз осы алғашқы құжатты талқылап, көрсеткен болсаңыз, онда сіз оны көрсетуге мәжбүр боласыз, әйтпесе бұл келісім шарттарының бірін бұзу болып табылады.
