Кез-келген кәсіпорында есеп беретін адамдармен есеп айырысу қажет болады. Қаражаттарды шығару іскерлік және өндірістік шығындар үшін, филиалдардың әкімшілік шығындары үшін, іссапарлар үшін, жалақы төлеу үшін есеп береді. Мәміленің бұл түрі кәсіпорынның кассалық операцияларының бір түрі болып табылады. Сондықтан ұсыну сомаларын беру және есептен шығару ережелерін дұрыс сақтау үшін кассалық операцияларды жүргізу туралы ережелерді басшылыққа алу қажет.
Қажетті
- - ұйым басшысының бұйрығы;
- - аванстық есеп;
- - кірістер мен шығыстарды есепке алу кітабы;
- - шот бойынша қолма-қол ордер;
- - кассалық кіріс ордері;
- - пайдаланылмаған қаражатты салғаны үшін түбіртек.
Нұсқаулық
1-қадам
Есеп берушіге қолма-қол ақшаны шығару туралы бұйрыққа сәйкес қолма-қол ақша беру. Мұндай бұйрық дұрыс рәсімделуі керек, шығыс жазбасының деректемелері және бас бухгалтердің, кассирдің және есеп берушінің қолдарымен мөртабанмен расталуы керек. Есеп беретін адамға қаражат беру төлқұжат көрсеткен кезде жүзеге асырылады. Содан кейін қолма-қол ақшаны шығару туралы бұйрық кіріс және шығыс ордерлерінің есепке алу кітабына тіркелуі керек. Бұл операция үшін компанияның бухгалтері бухгалтерлік жазба енгізуі керек: дебет 71 «Есеп беруші тұлғалармен есеп айырысу» - Несие 50 «Касса» есеп берушіге берілген қаражат көлемінде.
2-қадам
Ұсынылған аванстық есеп негізінде есептелген сомаларды есептен шығару. Аванстық есеп бір данада жасалып, кәсіпорын басшысының, есеп беруші адамның және бухгалтерия қызметкерінің қолымен расталуы керек. Аванстық есепке осы шығыстарды растайтын құжаттардың түпнұсқалары, мысалы, түбіртектер, чектер, іссапар құжаттары, жол жүру билеттері қоса берілуі керек. Содан кейін кәсіпорынның есепшісі жұмсалған қаражаттың мақсатты пайдаланылуын тексеріп, олардың жалпы сомасын өзгертуі керек.
3-қадам
Есеп беруші кассада пайдаланылмаған қолма-қол ақшаны қабылдаңыз. Мұндай қаражат алдын-ала берілген сомалардың есеп беруші ұйымның нақты шығындарынан асып кетуі нәтижесінде қалады. Мұндай қаражатты кәсіпорынның кассасына қабылдау кіріс кассалық ордер бойынша жүзеге асырылады, оған бас бухгалтер мен кассир қол қоюы керек, сондай-ақ кассалық штамппен куәландырылуы керек. Кіріс кассалық ордер бір данада жасалады, содан кейін кәсіпорынның кіріс және шығыс ордерлерін есепке алу кітабына тіркеледі. Мұндай кассалық ордер кәсіпорынның есепшісінде қалады, ал есеп беруші адамға пайдаланылмаған қаражатты енгізгені үшін түбіртек беріледі. Бұл операция үшін компанияның бухгалтері бухгалтерлік жазба енгізуі керек: дебет 50 «Кассир» - Несие 50 «Есеп берушімен есеп айырысу» есеп берушімен пайдаланылмаған қаражат сомасына.
